На что стоит обратить внимание в рамках обмена информацией?
- Обмен производится финансовыми институтами стран-участниц по фактору налоговой резидентности клиента (НЕ страны регистрации компании или гражданства физического лица).
- Налоговая резидентность определяется финансовым институтом:
1) по уже существующим счетам - на основании имеющихся у них данных;
2) по новым клиентам – на основании самосертификации от клиентов (финансовый институт оставляет за собой право отказаться от принятия самосертификации клиента, если сочтет, что клиентом представлены заведомо ложные сведения).
- Стандарт CRS различает 4 категории счетов, относительно которых передается информация:
1. Существующие счета физических лиц (подразделяются на счета с балансом на счете до 1 млн. USD и выше 1 млн. USD. По клиентам из последней категории проводится более тщательный анализ при определении налогового статуса)
- 2. Новые счета физических лиц
3. Существующие счета юридических лиц (по стандарту CRS разрешается не проводить обмен по счетам с балансом менее 250.000 USD, однако на семинаре отмечалось, что большинство банков не придерживаются данного критерия и передают информацию по всем счетам)
4. Новые счета юридических лиц (вне зависимости от баланса)
- Финансовая информация, которую финансовые институты передают в рамках обмена информацией:
- Баланс счета на конец отчетного периода/дату закрытия счета (если счет был закрыт в течение отчетного периода)
- Общая сумма зачисленных на счет процентов по вкладу
- Общая сумма зачисленных на счет процентов/купонного дохода по облигациям, дивидендов по акциям, доходов при погашении или продаже финансовых активов
- Выплаты по векселям
- Доходы по определенным договорам страхования